L'impôt sur le revenu : tout savoir et comprendre

Instauré en France par la loi de finances du 15 juillet 1914 et appliqué dès 1916, l'impôt sur le revenu (IR) est un impôt direct et progressif : il est calculé selon la situation de chaque foyer fiscal, et son montant augmente avec les revenus.

Contrairement aux idées reçues, l'IR n'est pas la principale source de financement de l'État : il ne représente qu'environ un quart des recettes fiscales, loin derrière la TVA. En 2019, son produit net s'élevait à 70,48 milliards d'euros, moins que la CSG.

À quoi sert l'argent collecté ? Les dépenses publiques sont votées chaque année par le Parlement. En 2019, elles se répartissaient ainsi :

• 57,2 % Protection sociale
• 15,6 % Culture, environnement, transports
• 9,5 % Éducation
• 6,6 % Fonctionnement des administrations
• 6 % Défense, justice, sécurité
• 2,8 % Service de la dette
• 2,3 % Recherche

Toute personne physique résidant fiscalement en France est soumise à l'impôt sur le revenu, y compris sur ses revenus de source étrangère. À l'inverse, un non-résident peut être imposé en France sur ses revenus de source française (par exemple un bien immobilier loué en France).

L'IR concerne les revenus, les gains en capital et les bénéfices. Les revenus imposables englobent toutes les ressources du foyer, pas seulement les salaires :

• Salaires, primes et indemnités
• Pensions de retraite et allocations
• Revenus fonciers (loyers)
• Bénéfices commerciaux et industriels (BIC)
• Bénéfices agricoles (BA)
• Bénéfices non commerciaux (professions libérales)
• Plus-values immobilières
• Avantages en nature (véhicule, logement…)

L'impôt sur le revenu tient compte de l'ensemble des revenus du foyer fiscal. Le calcul se fait en 4 étapes :

1. 1

   Revenu brut global

   Additionnez tous vos revenus par catégorie : salaires, retraites, allocations, revenus fonciers…

2. 2

   Revenu net imposable

   Déduisez les charges déductibles et les déficits imputables.

3. 3

   Impôt brut

   Appliquez le barème progressif, tranche par tranche.

4. 4

   Impôt net

   Déduisez vos réductions et crédits d'impôt.

Parmi les charges déductibles : l'abattement forfaitaire ou les frais réels, les pensions alimentaires versées, l'hébergement d'un ascendant, les versements sur un Plan d'Épargne Retraite (PER)… Pensez à tout déclarer : certaines réductions, comme la loi Pinel, doivent être déclarées pour s'appliquer.

L'IR est progressif : chaque tranche de revenu est imposée à un taux différent, puis les montants s'additionnent. Le barème 2025 (revenus 2024) est le suivant, pour une part de quotient familial :

Exemple : avec 30 000 € de revenu imposable, vous êtes dans la tranche à 30 %, mais uniquement sur la part correspondant à cette tranche. Le reste est taxé à 11 % et 0 %.

Selon votre situation familiale, vous bénéficiez de parts fiscales supplémentaires (quotient familial) qui réduisent l'impôt dû. Le barème évolue chaque année : vérifiez toujours les montants en vigueur.

En vigueur depuis le 1er janvier 2019, le prélèvement à la source (PAS) consiste à prélever chaque mois une partie de l'impôt directement sur vos revenus, salaire, pension, allocation. Il supprime le décalage d'un an entre la perception des revenus et le paiement de l'impôt.

Le taux est calculé par l'administration fiscale à partir de votre dernière déclaration : revenus, situation familiale, avantages fiscaux. Retrouvez-le sur votre fiche de paie ou dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source », vous pouvez le modifier si votre situation change (mariage, naissance, baisse de revenus…).

Ses avantages :

• Un impôt adapté à votre situation réelle, en temps presque réel
• La fin du décalage d'un an entre revenus et paiement
• Un paiement facilité, étalé en prélèvements réguliers

Le revenu fiscal de référence (RFR) est calculé par l'administration à partir de votre dernière déclaration. Il additionne votre revenu net imposable et certains revenus de plus-values (capitaux mobiliers, revenus d'activité indépendante, cotisations d'épargne…).

Il sert de référence pour de nombreuses démarches : allocations, bourses, exonérations de taxes locales, tarifs de crèche…

Pour le trouver, consultez votre dernier avis d'imposition sur impots.gouv.fr : il figure dans l'encadré « Vos références ».

L'IR étant progressif, les contribuables sous un certain seuil de revenu net imposable en sont exonérés, le seuil évolue chaque année selon la composition du foyer. Il n'existe pas d'exonération liée à l'âge.

Certains revenus échappent à l'IR : allocations familiales, aides au logement, allocation aux adultes handicapés (AAH), allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA), indemnités de licenciement ou de rupture conventionnelle…

Même imposable, vous pouvez ramener votre impôt à zéro grâce aux réductions, crédits et déductions d'impôt.

Côté remboursement : si votre taux de prélèvement à la source était trop élevé, l'administration vous rembourse le trop-perçu. Elle verse aussi les crédits d'impôt (emploi à domicile, garde d'enfants, équipements pour personnes âgées ou handicapées…). Si le crédit dépasse l'impôt dû, la différence vous est remboursée.

Vous avez reçu un avis que vous jugez erroné ou injuste ? Vous pouvez le contester en 6 étapes :

1. 1 Repérez l'erreur : examinez votre avis d'imposition ligne par ligne.
2. 2 Contactez l’administration : en ligne via votre espace impots.gouv.fr ou au centre des impôts.
3. 3 Préparez vos justificatifs : revenus, charges, réductions ou crédits d'impôt.
4. 4 Suivez la procédure indiquée par l'administration, à la lettre.
5. 5 Respectez les délais de réclamation : passés ces délais, votre demande peut être rejetée.
6. 6 Faites appel si votre réclamation est rejetée et que vous l'estimez injuste.

L'impôt sur le revenu est incontournable, mais pas immuable : barème progressif, quotient familial, charges déductibles, réductions et crédits d'impôt offrent de vraies marges d'optimisation. Pour votre situation précise, un expert CaptainTax vous aide à identifier vos économies, gratuitement.